贷应付职工薪酬社保公司承担部分计提公积金公司承担部分借管理费用公积金 销售费用公积金 生产成本直接人工 制造费用公积金 贷应付职工薪酬公积金公司承担部分2发放工资时借应付职工薪酬工资 贷其他应付款社保下月交银行，先扣出应交税费。

法律主观公司代扣代缴社保的会计分录 1支付工资时代扣社保分录是借应付职工薪酬贷银行存款或现金，其他应付款代扣代缴社保此为实际代扣社保部分 2公司代职工缴纳社保时分录是借其他应付款代扣代缴社保此为实际代扣社保部分贷银行存款或库存现金。

在会计实务中，公司为员工支付社保与公积金时，需通过计提的会计分录进行账务处理对于这个操作，主要分为计提和缴交两个阶段首先，企业在确定应为员工缴纳社保与公积金的金额后，需要通过“管理费用工资”科目借记，同时借记“其他应收款个人社保”和“其他应收款个人公积金”科目，以此体现公司为员工承。

对于住房公积金和社保费，应当计入quot应付职工薪酬社会保险quot这一科目中进行核算，其具体的会计分录如下1当期缴纳时借管理费用住房公积金单位承担的部分其他应收款住房公积金个人承担的部分贷银行存款 2发工资时借应付职工薪酬 贷其他应收款住房公积金 3如果当期未缴纳时1当期的。

生育保险由用人单位缴纳，费率1%工伤保险由用人单位缴纳，费率02%19%住房公积金单位与个人缴费同等匹配根据新会计准则“会计科目和账务处理”，“应付职工薪酬”科目需按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”等项目进行明细核算企业缴纳社保及住房公积金时，借记本科目。

其他应付款住房公积金个人负担部分，应交税费应交个人所得税缴纳社保和申报个税，借应交税费应交个人所得税，应付职工薪酬住房公积金企业承担部分，应付职工薪酬社保企业承担部分，其他应付款住房公积金个人负担部分，其他应付款社保个人承担部分贷银行存款。